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證明切結

自住切結書範本

申請自用住宅稅率或房貸時聲明自住

什麼時候會用到

申請自用住宅用地稅率、房屋稅自住稅率或部分房貸方案時，會被要求切結該房屋確供自住、未出租亦未營業。

該寫哪些內容，最常漏掉什麼

三個要件缺一不可

本人或配偶、直系親屬設籍、實際居住、無出租及營業使用。

戶數限制要注意

自用住宅房屋稅優惠有戶數限制，全國以本人、配偶及未成年子女合計三戶為限。

不實的後果是補稅

查獲不實會追繳差額稅款，並可能加計滯納金。

自住切結書全文

下面就是按下按鈕後會在編輯器裡開啟的內容，一字不差。底線處可直接在產品裡填寫。

自住切結書

切結人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（身分證字號：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿）

地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、房屋標示

門牌：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿　建號：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

二、切結內容

本房屋確供切結人本人、配偶或直系親屬自住使用，已辦竣戶籍登記且實際居住，並無出租、營業或供其他非自住之用。

三、戶數聲明

切結人與配偶及未成年子女於全國之自住房屋合計未逾三戶。

四、責任

上開切結如有不實，願補繳差額稅款並依相關規定接受處罰。

此致

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

中華民國＿＿＿年＿＿月＿＿日

切結人簽名（尚未簽名）

自住切結書撰寫注意事項

這份文件的定位與使用時機

自住切結書是屋主向受理機關聲明「這間房子是我自己住的，沒有出租、沒有營業」的文件。最常見的用途有三個：向地方稅稽徵機關申請房屋稅的自住稅率、申請地價稅的自用住宅用地稅率、以及向銀行申請以自住為條件的房貸方案。前兩者是稅的問題，第三者是貸款條件的問題，但要切結的內容大同小異。

它跟居住事實證明書方向相反：居住事實證明是屋主或同住人幫「別人」證明住在這裡，對象常是學校或戶政機關；自住切結書是屋主為「自己的房子」切結用途，對象是稅捐機關或銀行。它跟房屋租賃契約書則是互斥關係：房子出租了就簽租約、就不是自住，不能兩份都有。

另外要注意的是，切結書只是申請的其中一份文件。稅捐機關真正看的是法定要件（戶籍、實際居住、無出租營業、戶數），切結書是屋主對這些要件的聲明，不是要件本身。

法規依據與市場現況

「自住」在房屋稅與地價稅各有定義，兩者要件相近但不完全相同，填寫時要對準你申請的是哪一種。

相關法條條文重點對這份文件的影響
房屋稅條例第 5 條供自住使用的住家用房屋，稅率為房屋現值 1.2%；本人、配偶及未成年子女全國僅持有一戶且房屋現值在一定金額以下者為 1%；自住房屋以本人、配偶或直系親屬辦竣戶籍登記且無出租或供營業情形為要件範本第二條的「本人、配偶或直系親屬」「辦竣戶籍登記」「無出租、營業」就是照這條寫的
住家用房屋供自住及公益出租人出租使用認定標準第 2 條自住三要件：無出租或營業；供本人、配偶或直系親屬實際居住並辦竣戶籍登記；本人、配偶及未成年子女全國合計三戶以內範本第三條「全國之自住房屋合計未逾三戶」的來源；三戶是以本人加配偶加未成年子女合計
房屋稅條例第 7 條房屋使用情形變更，應於每期房屋稅開徵 40 日以前申報（致稅額增加者應於變更之次期開徵 40 日以前申報）；致稅額減少而逾期申報者，自申報之次期起適用從出租改回自住、或搬進來設籍後，要主動申報，不申報就不會自動適用自住稅率
土地稅法第 9 條自用住宅用地指土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記，且無出租或供營業用之住宅用地申請地價稅優惠時，切結內容要對到這條
土地稅法第 17 條自用住宅用地地價稅按千分之二計徵；都市土地以三公畝、非都市土地以七公畝為限；土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬以一處為限地價稅的自用住宅是「一處為限」，跟房屋稅的「三戶以內」不同
土地稅法第 34 條出售自用住宅用地，土地增值稅按 10% 徵收，以一次為限；出售前一年內曾供營業使用或出租者不適用若切結是為了日後出售時適用自用住宅優惠，出租紀錄會直接影響資格
電子簽章法第 4 條符合規定的電子文件與電子簽章，功能上等同實體文件與簽章線上簽署的切結書有效，但各機關收件方式不同

市場現況方面，財政部「房屋稅 2.0 新制之自住房屋須符合辦竣戶籍登記要件」新聞稿說明，自 114 年期房屋稅起，自住房屋須符合三項要件：無出租或供營業使用、本人配偶或直系親屬實際居住並於該屋辦竣戶籍登記、本人配偶及未成年子女全國合計三戶以內，且戶籍登記要在該年 3 月 24 日前辦竣；未符合者改按非自住住家用稅率（法定稅率 1.5% 至 4.8%）課徵。財政部稅務入口網的稅率說明則列出：自住 1.2%（全國三戶以內）、全國單一自住且房屋現值在一定金額以下 1%、非自住 2% 至 4.8% 全國歸戶累進、出租申報達標準 1.5% 至 2.4%。

另依自由時報財經版引述財政部統計，114 年有 59 萬 9,193 人持有非自住的其他住家用房屋，以本人、配偶及未成年子女合計為一戶計算則為 56 萬 8,255 戶。這個數字說明兩件事：一是房屋稅 2.0 之後，自住與非自住的稅率差距拉大，切結自住的誘因變強；二是稅捐機關對自住認定的查核也跟著變嚴，戶籍、水電使用、出租事實都可能被比對。切結書寫得對，前提是事實本身要成立。

逐條撰寫注意事項

抬頭與切結人

範本抬頭只列切結人（姓名、身分證字號、地址）。切結人是房屋所有權人本人；若房屋為共有，原則上每位共有人都要切結，或由申請適用優惠的那位共有人切結並說明持分。受理機關不在抬頭，寫在文末「此致」欄，填實際受理的單位，例如「〇〇市政府地方稅務局〇〇分局」「〇〇縣稅務局」，申請房貸時則填銀行名稱。

範本簽名欄只有「切結人簽名」一欄。切結書本質上是單方聲明，受理機關不會在上面簽名，機關收件時的收件章蓋在文件空白處或「此致」欄旁即可。

切結人要寫全名、身分證字號、聯絡地址與電話，稅捐機關查核時會需要聯絡。

一、房屋標示

門牌與建號兩項。門牌寫完整，含縣市、區、路、段、巷、弄、號、樓、之幾；建號從建物所有權狀或建物謄本抄，格式是「〇〇區〇〇段〇〇建號」。這兩項是稅捐機關對應稅籍的關鍵，錯一個字就會找不到房子。

建議加上房屋稅籍編號（房屋稅單上有）與土地地號（若同時申請地價稅優惠）。範本沒有列，但寫上可以讓機關省掉一次查詢。

常見寫錯的例子：門牌只寫路名與號碼，建號空白。改法：「門牌：臺中市西屯區〇〇路〇段〇號 12 樓之 3；建號：西屯區〇〇段 01234 建號；稅籍編號：〇〇〇〇」。

二、切結內容

範本這一條包含四個要件，一句話全寫進去了：供本人、配偶或直系親屬自住使用；已辦竣戶籍登記；實際居住；無出租、營業或其他非自住之用。填寫時不用改文字，但簽之前要逐一確認每一項都是真的。

「本人、配偶或直系親屬」：住的人要是這三種身分之一。父母住、子女住都算直系親屬；兄弟姊妹住不算，親戚住不算。房子借給兄弟住，就不符合自住要件。

「辦竣戶籍登記」：住的那個人的戶籍要在這個地址。財政部新聞稿明確說明 114 年期房屋稅的戶籍登記要在 3 月 24 日前辦竣，往後每年的期限以稅捐機關公告為準，戶籍沒遷就算實際住著也不適用自住稅率。

「實際居住」：戶籍在、人也要在。只設籍不居住，是稅捐機關查核的重點，水電用量、健保投保地址都可能被比對。

「無出租、營業」：整戶都不能出租，不能一半自住一半出租後整戶切結自住；營業則包含設立公司行號、開店、開工作室。若有部分營業，房屋稅條例第 5 條規定要按實際使用面積分別課稅，這時切結的範圍就要限縮，不能整戶切結自住。

常見寫錯的例子：房子由弟弟一家居住，屋主切結「供直系親屬自住」。弟弟是旁系血親，不是直系。改法：不符合要件就不要切結；若要適用，需由符合身分的人（本人、配偶或直系親屬）實際居住並設籍。

三、戶數聲明

「切結人與配偶及未成年子女於全國之自住房屋合計未逾三戶」。這一句對應認定標準第 2 條的第三個要件。計算方式是：切結人本人、配偶、未成年子女三種人名下的自住房屋加總，全國合計，不分縣市。

要注意「三戶」是房屋稅的門檻；地價稅的自用住宅用地依土地稅法第 17 條是「一處為限」。如果這份切結書同時要用在地價稅申請，這一條要另外聲明「本人與配偶及未成年之受扶養親屬未有其他適用自用住宅用地稅率之土地」。

另外，若切結人與配偶及未成年子女全國只有這一戶，且房屋現值在財政部訂定的金額以下，可以適用 1% 的全國單一自住稅率，建議在這一條加註「全國僅持有本戶一戶」，讓機關直接套用較低稅率。

常見寫錯的例子：只算自己名下，忘了配偶名下的兩戶與未成年子女名下受贈的一戶。改法：把三種人名下的房屋全部列出來算，若超過三戶，就要選擇哪三戶申請自住，其餘按非自住稅率。

四、責任

「上開切結如有不實，願補繳差額稅款並依相關規定接受處罰」。這句承認的後果是：切結不實被查獲時，稅捐機關會把自住稅率改回非自住稅率並追補差額，視情節可能另依稅法處罰。房屋稅 2.0 之後非自住稅率最高 4.8%，與自住 1.2% 的差距是四倍，補稅金額可能不小。

這一條不需要改寫，但簽的人要知道，切結書不是讓機關「相信你」的工具，而是讓你「為自己說的話負責」的工具。事實不符合，切結書幫不了你。

此致、日期與簽名欄

「此致」填受理機關全名。日期填實際簽署日，通常在申請期限之前。簽名欄切結人簽名並蓋章，稅捐機關實務上多會核對印章或簽名與申請書一致。房屋若為夫妻共有或多人共有，每位共有人都簽。

常見錯誤與風險對照表

常見寫法會出什麼問題建議改成
兄弟姊妹或親戚居住，切結「直系親屬自住」旁系不是直系，不符房屋稅條例第 5 條要件，被剔除補稅由本人、配偶或直系親屬實際居住並設籍才切結
戶籍未遷入就切結「已辦竣戶籍登記」財政部明定戶籍要在期限前辦竣，不符者按非自住稅率先遷戶籍再切結，並留意每年期限
只設籍不居住「實際居住」是查核重點，水電、健保紀錄可被比對只在真實居住的房屋切結
一樓開店、樓上自住，整戶切結自住營業部分應按實際面積分別課稅，整戶切結為不實切結範圍限縮於自住部分，營業部分另行申報
戶數只算自己名下配偶與未成年子女名下也要合計，超過三戶不符三種人名下全國房屋加總後再填
房屋稅與地價稅用同一份切結不加區分地價稅自用住宅是一處為限，要件不同註明申請稅目，地價稅另聲明一處
房屋改出租後沒有申報變更稅捐機關查獲時追補差額並可能處罰依房屋稅條例第 7 條於變更後主動申報

簽署與保存實務

自住切結書不需要見證人，由切結人簽名並蓋章。共有房屋由全體共有人簽署，或由申請人簽署並附其他共有人的同意。稅捐機關與銀行對印章的要求不一，稅捐機關通常接受簽名或蓋章擇一，但為保險起見兩者都做。

份數上，正本隨申請書送受理機關，切結人自留一份影本或電子檔。保存期間建議至少七年，理由與其他稅務文件相同：依稅捐稽徵法第 21 條，稅捐的核課期間一般為五年、有故意逃漏情形為七年，機關在這段期間內都可能查核。若房屋日後出售要適用土地增值稅的自用住宅優惠，歷年的自住切結與稅單也是證明「出售前一年內無出租營業」的資料，一併保存。

線上簽署方面，依 2024 年修正的電子簽章法第 4 條，符合規定的電子文件與電子簽章功能上等同實體文件與簽章。共有人分散各地時，用秒簽寄出簽署連結，每位共有人在手機上簽完，申請人拿到 PDF 與簽署證明後送件。不過地方稅務機關的收件系統各有規定，部分仍要求紙本正本或臨櫃辦理，送件前先向受理機關確認。

常見問題 Q&A

Q：出租給親戚也算出租嗎？A：算。房屋稅條例第 5 條與認定標準第 2 條的要件是「無出租或供營業情形」，不分承租人是誰。親戚有付租金就是出租；無償借住則不是出租，但住的人若不是本人、配偶或直系親屬，仍不符「供本人、配偶或直系親屬實際居住」的要件。所以借給兄弟姊妹無償住，也不能適用自住稅率。

Q：空屋可以申請自住嗎？A：不行。自住要件是「實際居住」並「辦竣戶籍登記」，空屋沒人住就不符合。空屋依房屋稅 2.0 的規定，會落入非自住住家用房屋，稅率 2% 至 4.8% 全國歸戶累進。

Q：戶籍要在什麼時候之前遷入？A：財政部新聞稿說明 114 年期房屋稅的戶籍登記期限為該年 3 月 24 日；往後年度的期限以各地方稅務機關當年公告為準，通常在房屋稅開徵前。遷入後要記得依房屋稅條例第 7 條向稅捐機關申報使用情形變更，不申報就不會自動適用自住稅率。

Q：房屋稅的三戶和地價稅的一處，怎麼算？A：房屋稅自住依認定標準第 2 條，是本人、配偶、未成年子女全國合計三戶以內；地價稅自用住宅用地依土地稅法第 17 條，是土地所有權人與配偶及未成年受扶養親屬以一處為限。兩者分開計算，一戶房屋可以同時適用房屋稅自住與地價稅自用住宅，但地價稅只能選一處。

Q：切結不實會怎樣？A：稅捐機關查獲後會改按非自住稅率追補差額稅款，並視情節依相關規定處罰。房屋稅 2.0 之後非自住最高 4.8%，與自住 1.2% 差距大，追補金額可能不少。範本第四條就是在承認這個後果。

Q：一樓開店、樓上自住，可以切結自住嗎？A：不能整戶切結。房屋稅條例第 5 條規定住家與非住家並用的房屋，按實際使用面積分別課稅，營業部分至少要按總面積六分之一計算。正確做法是向稅捐機關申報分別使用面積，自住部分適用自住稅率，營業部分適用營業稅率，切結書只涵蓋自住部分。

Q：申請房貸的自住切結和稅務的自住切結一樣嗎？A：內容相近但目的不同。銀行要的是「借款人自己住，不是投資客」，用來決定利率與成數，通常沒有三戶或戶籍期限的硬性規定；稅務的自住切結則要嚴格符合房屋稅條例與認定標準的要件。同一份範本可以用在兩種場合，但「此致」的對象與第三條戶數聲明要依申請目的調整。

相關範本

  • 居住事實證明書：要證明的是「某人住在這裡」而非「屋主自住」時用這份，方向相反。
  • 房屋租賃契約書：房子出租了就簽租約，租約與自住切結互斥，不能同時存在。
  • 不動產委託書：委託他人代辦稅籍變更、申請謄本或其他不動產登記事項時搭配使用。
  • 戶政事務所委託書：為符合戶籍要件需要遷戶籍，本人無法到場時委託他人代辦。
  • 租約終止協議書：出租房屋要收回自住，先與房客合意終止租約，再申請自住稅率。
  • 切結書：受理機關要求切結的不是自住而是其他事項時，用通用切結書。

資料來源

常見問題

出租給親戚也算出租嗎？

有收取租金即屬出租，不因對象是親戚而不同。

空屋可以申請自住嗎？

須有設籍並實際居住的事實，長期空置不符合自住要件。

本範本依中華民國法律之一般實務撰寫，供一般商務情境參考使用，不構成法律意見。個案情況差異大，重要或高金額的合約建議先請律師確認條款。