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委託授權

國稅局委託書範本

委託他人代辦報稅、申請納稅證明

什麼時候會用到

所得稅申報、各類證明申請、退稅領取都可以委託辦理。稅務資料屬敏感個資，國稅局對代領核對較嚴，委託書要寫明具體項目。

該寫哪些內容，最常漏掉什麼

申請項目要具體

所得清單、財產清單、納稅證明、完稅證明是不同文件，要指名。

年度要寫

稅務文件都是按年度出具，沒寫年度承辦人無法處理。

退稅款不要輕易授權

代領退稅涉及金錢，建議另行單獨授權或由本人領取。

國稅局委託書全文

下面就是按下按鈕後會在編輯器裡開啟的內容，一字不差。底線處可直接在產品裡填寫。

國稅局委託書

立契約書人：

委託人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（以下簡稱委託人）

受託人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿（以下簡稱受託人）

一、委託事項

□ 綜合所得稅結算申報　□ 申請所得清單／財產清單（＿＿年度）

□ 申請納稅或完稅證明　□ 其他＿＿＿＿＿＿

二、退稅款

□ 不授權代領　□ 授權代領（受託人應於領取後＿＿日內轉交委託人）

三、受託人資料

與委託人關係：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿　身分證字號：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

四、有效期間

本委託書自簽署日起三十日內有效。

此致

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

中華民國＿＿＿年＿＿月＿＿日

委託人簽名（尚未簽名）
受託人簽名（尚未簽名）

國稅局委託書撰寫注意事項

這份文件的定位與使用時機

國稅局委託書處理「我沒空或不在國內，請別人替我去國稅局辦事」的情況：五月報稅季替家人辦綜合所得稅結算申報、申請所得清單或財產清單、申請納稅或完稅證明、領取退稅。稅務資料受稅捐稽徵法第 33 條保密保護，國稅局只對納稅義務人本人、繼承人或「納稅義務人授權代理人」提供資料，所以代辦一定要有書面授權，這份範本就是那份授權。

通用的代辦事務用委託書；去銀行辦事用金融機構委託書；去地政事務所辦登記或申請謄本用不動產委託書；報稅列報扶養其他親屬要附的是扶養其他親屬切結書，不是委託書。這份範本的設計重點有兩個：把委託事項逐項勾選讓國稅局櫃檯一眼看懂，以及把「退稅款要不要授權代領」單獨拉成一條，因為錢的事最容易出問題。

法規依據與市場現況

相關法條或規定條文重點對這份文件的影響
稅捐稽徵法第 33 條第 1 項稅捐稽徵人員對納稅義務人之財產、所得、營業、納稅等資料，除對納稅義務人本人或其繼承人、納稅義務人授權代理人或辯護人、稅捐稽徵機關等特定對象外，應絕對保守秘密沒有授權文件，國稅局連你配偶的所得資料都不能給；委託書就是「授權代理人」的證明
所得稅法第 71 條第 1 項納稅義務人應於每年五月一日起至五月三十一日止，填具結算申報書向該管稽徵機關申報上一年度所得委託辦理結算申報的委託書要在五月底前用掉，範本的三十天效期剛好對上報稅季
財政部稅務入口網問答（納稅義務人如何申請個人課稅資料，113 年 7 月更新）本人持身分證正本臨櫃辦理；委託他人代辦者，代理人應提示委託書、申請人身分證正本與代理人身分證正本；若僅提示申請人身分證影本，申請人或代理人須切結與正本相符並留存影本備查範本沒有列「檢附文件」一條，填寫時要另外交付這三樣
財政部北區國稅局「核發中、英文綜合所得稅納稅證明書」說明（2025 年 8 月更新）委託他人辦理應檢附委任書或授權書、代理人國民身分證正本；申請人身分證為影本者須切結相符；證明書要載英文姓名者應提供護照等資料勾「納稅或完稅證明」時，要英文版的記得把護照影本一起給受託人
財政部臺北國稅局「查調財產所得全攻略」（114 年 3 月更新）線上申辦可用自然人憑證或已完成網路服務註冊之健保卡，透過財政部稅務入口網辦理；臨櫃委託需委任書（雙方蓋章）、申請人身分證、代理人身分證；國稅局提供的是「個人」所得資料而非全戶有憑證的人自己線上查最快；補助機關要「全戶」資料時，每位家人各自委託或各自線上查
財政部稅務入口網問答 1310「綜合所得稅退稅方式有哪幾種」退稅分兩種：申報時提供存款帳戶由國稅局直接撥入；未提供帳戶者寄發退稅憑單，憑身分證及私章向付款單位領現（無劃線）或存入金融機構（劃線）選帳戶直撥就沒有「代領退稅」的問題，範本第二條的風險可以從源頭消掉

從財政部賦稅署公布的「113 年度所得稅結算申報初步統計」看，113 年度綜合所得稅申報件數為 6,976,278 件，退稅金額 672.04 億元——退稅是常態，因此「誰能碰到退稅款」不是小事。實務上國稅局對代辦的態度是：資料調閱與證明申請只要文件齊全就受理，代理人身分沒有親屬限制；但退稅憑單是支付工具，付款單位核對得嚴，代領常常被要求另附授權文件。所以多數稅務代理人（記帳士、會計師）都會建議客戶在申報書上直接填帳戶，讓退稅款根本不經過第三人的手。

逐條撰寫注意事項

抬頭與當事人

「委託人」是納稅義務人本人，寫身分證上的姓名、身分證字號、戶籍地址。綜合所得稅是以「申報戶」為單位，如果委託的是替夫妻合併申報，納稅義務人是誰（通常是申報書上的「納稅義務人」那一位，另一位是配偶）就填誰，配偶要調自己的所得資料則要各自委託。「受託人」寫全名與身分證字號。範本的「此致」填「財政部 XX 國稅局 XX 分局（稽徵所）」，所得與財產資料可以在任一國稅局或稅捐處的全功能櫃檯申請，不限戶籍地。

一、委託事項

四個勾選項，逐項勾，不要全勾。

「綜合所得稅結算申報」：勾了代表受託人可以替你填寫並遞送申報書。實務上很多人是請家人或記帳士代為網路申報，網路申報用委託人自己的憑證或查詢碼登入時，其實不需要這份委託書；需要委託書的是「臨櫃人工申報」和「到國稅局查調所得後現場申報」的情況。勾這一項時建議加註年度，例如「113 年度綜合所得稅結算申報」，並在旁邊註明申報方式（臨櫃人工申報或查調後現場申報），讓受託人知道要帶申報書還是只帶證件。

「申請所得清單／財產清單（年度）」：年度一定要填。國稅局的所得資料是按年度的，寫「最近三年」不如寫「111 至 113 年度」；財產清單則是查詢當時的現況。要注意臺北國稅局的說明：國稅局提供的是個人資料，補助機關要「全戶」時，每個家人要各自委託或各自用憑證查。

「申請納稅或完稅證明」：要寫清楚是哪一種稅、哪些年度、中文還是英文版。英文版要載英文姓名，受託人要多帶委託人護照影本。

「其他」：可以填「申請退稅憑單補發」「申請稅籍證明」等，寫具體項目，不要寫「一切稅務事項」，國稅局要看的是明確授權範圍，籠統的授權反而讓承辦人有疑慮。

二、退稅款

範本分成「不授權代領」和「授權代領（受託人應於領取後 X 日內轉交委託人）」。這一條要單獨判斷，跟第一條無關：即使你授權別人替你申報，也可以不授權他碰退稅款。

最建議的做法是在申報書上填委託人本人的存款帳戶，退稅直接撥入，第二條勾「不授權代領」。這樣受託人只是幫你辦事，錢不經他手。如果因為某些原因（沒有帳戶、退稅憑單已經寄出）必須授權代領，要填「X 日內轉交」的天數（三到七天是合理範圍），並保留領取憑證。錯誤寫法是兩個都不勾——付款單位遇到空白的授權會直接拒絕，等於白寫。

三、受託人資料

「與委託人關係」與「身分證字號」。稅務代辦對受託人身分沒有法定限制，但國稅局承辦人會看關係欄判斷合理性，特別是調閱所得資料這種敏感事項；配偶、子女、記帳士、會計師寫清楚就好。受託人是事務所時，寫事務所名稱與經辦人姓名、身分證字號，因為到櫃檯的是那個人，國稅局核對的是他的身分證正本。

四、有效期間

範本寫三十日。報稅季的委託書建議把日期算好：五月初簽，五月底前用完。所得清單、納稅證明這類申請通常一次就辦完，三十天綽綽有餘。不要寫「長期有效」或「至本年度申報結束」這種不確定的期限，稅務資料的授權越明確越好。

檢附文件（範本未列，但要準備）

範本本身沒有「檢附文件」一條，這是實務上最需要補的一段。依財政部稅務入口網的說明，代理人到櫃檯要提示：委託書、申請人（委託人）身分證正本、代理人身分證正本。委託人身分證只能給影本時，申請人或代理人要在影本上切結與正本相符，並由國稅局留存。有些國稅局的委任書格式要求雙方蓋章，所以委託人的印章也一併交給受託人比較保險。建議在範本第四條之後自行加一行「檢附文件：委託人身分證正本（或影本並切結）、委託人印章、受託人身分證正本」。

簽名欄與日期

委託人親自簽名或蓋章，受託人簽名。日期填實際簽署日。

常見錯誤與風險對照表

常見寫法會出什麼問題建議改成
委託事項寫「辦理一切稅務事項」授權範圍不明，承辦人可能要求補正；資料外洩風險大逐項勾選，寫年度與證明種類
所得清單沒寫年度國稅局不知道要給哪幾年，當場問受託人答不出來寫「111 至 113 年度」
退稅款兩個都不勾付款單位拒絕代領，退稅憑單卡住明確勾一個；能填帳戶就填帳戶並勾不授權
授權代領但沒寫轉交天數受託人拖延或挪用時沒有依據填三至七日，領取後留憑證
只給委託人身分證影本、沒切結依財政部說明須切結相符，否則不受理給正本，或在影本上簽切結文字
要英文納稅證明但沒給護照影本英文姓名無法登載，證明書做不出來一併交付護照基本資料頁影本
委託書五月底才簽過了五月三十一日的申報期限，逾期申報五月初簽，三十天內用完
以為家人合併申報只要一份委託書就能查全家所得國稅局只提供「個人」資料，配偶與子女要各自授權每位家人各簽一份，或各自用自然人憑證線上查

簽署與保存實務

這份委託書不需要見證人或公證。份數兩份，一份交國稅局（國稅局會留存），一份委託人自留。委託人交給受託人的身分證正本、印章要在辦完後當面取回；領到的所得清單、納稅證明本身也是敏感資料，受託人不要留影本。退稅憑單如果由受託人代領，領取當天就應該轉交並讓委託人簽收，範本第二條的「X 日內轉交」就是為了讓這件事有時間依據。

線上簽署要分段看。依電子簽章法（113 年 5 月修正）第 4 條，電子文件與電子簽章在功能上等同實體文件與簽章；但國稅局櫃檯核對的是委託人親簽或蓋章的委任書與身分證正本，紙本仍是主流。實務上更值得做的是把「委託」本身省掉：有自然人憑證或已註冊網路服務的健保卡，所得清單、財產清單、納稅證明都可以在財政部稅務入口網線上申辦，網路申報也不需要委託書。秒簽這類工具在這個案子裡適合用在委託人與記帳士、家人之間先確認委託項目、年度、退稅安排並留下簽署證明，再列印親簽交國稅局。

常見問題 Q&A

Q：可以用自然人憑證線上申請所得清單嗎？A：可以。依財政部臺北國稅局的說明，用自然人憑證或已完成網路服務註冊的健保卡，就能透過財政部稅務入口網線上申辦所得與財產資料查調，不需要委託任何人。人在國外、憑證過期或沒有讀卡機時，才需要用這份委託書請人臨櫃代辦。

Q：委託書要用國稅局的格式嗎？A：不一定。國稅局各分局有自己的委任書表格（例如中區國稅局的「綜合所得稅結算申報查調委任書」），用他們的當然可以；自行撰寫的委託書只要載明委託人、受託人、委託事項、日期並由委託人親簽或蓋章，實務上也會受理。重點在內容明確與文件齊全，而不是格式。

Q：家人可以幫我報稅嗎？需要委託書嗎？A：網路申報用你自己的憑證、查詢碼或已註冊健保卡登入，家人在旁邊操作不需要委託書。要臨櫃辦理、或到國稅局查調所得資料後現場申報，就需要委託書，並帶你的身分證正本、印章與家人的身分證正本。無論哪種方式，退稅建議填你本人的帳戶。

Q：退稅可以請人代領嗎？A：能避免就避免。依財政部稅務入口網問答，退稅憑單要憑受退稅人身分證與私章向付款單位領取，代領時付款單位會要求授權文件，範本第二條勾「授權代領」並填轉交天數就是那份授權。更簡單的做法是申報時填本人存款帳戶，退稅直接撥入，第二條勾「不授權代領」。

Q：申請納稅證明要帶什麼？A：依北區國稅局的說明，委託他人辦理要附委任書或授權書、代理人身分證正本，委託人身分證正本或切結相符的影本。要英文版的另附護照影本以登載英文姓名。證明書可以在任一國稅局申請，也可以線上申辦。

Q：委託書可以一次涵蓋好幾年的報稅嗎？A：不建議。所得稅是逐年申報，委託書寫明年度、三十天內用完，比「往後每年報稅都委託你」安全得多。稅務資料受稅捐稽徵法第 33 條保護，授權範圍越窄、期限越短，對委託人越有保障；明年要委託再簽一份就好。

相關範本

  • 委託書：代辦事項不限國稅局、想用通用格式時。
  • 金融機構委託書：退稅款進帳戶後要請人到銀行辦事，銀行端另簽這份。
  • 不動產委託書：財產清單領到後要去地政事務所辦登記或申請謄本時用它。
  • 扶養其他親屬切結書：報稅列報扶養非直系親屬時要附在申報書後的切結，與委託書是不同文件。
  • 收入證明書：對方要的是雇主出具的薪資證明而非國稅局所得清單時改用它。

資料來源

常見問題

可以用自然人憑證線上申請嗎？

可以。所得與財產資料多數可線上查調，沒有憑證時才需要臨櫃或委託。

委託書要用國稅局的格式嗎？

國稅局有制式表格，建議先至該局網站下載。自製委託書通常也接受，但以承辦單位認定為準。

本範本依中華民國法律之一般實務撰寫，供一般商務情境參考使用，不構成法律意見。個案情況差異大，重要或高金額的合約建議先請律師確認條款。